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課程介紹

每當提及稅務風險，財務同仁們總會想到增值稅、企業所得稅等金額較大的稅種。而隨著國地稅合并以及稅務信息化的日益增強，各政府部門之間的信息、數據共享已越來越完善和成熟，借由技術的便利，稅局已開始對企業進行更為廣泛和更為精細化的管理。其中，對地方政府分成比例較高且長期被企業忽略的小稅種，稅務機關的關注度與日俱增。

您是否也注意到，近期因小稅種引發的稅務稽查案例日漸增多，且影響不小。

- 某獨角獸企業資本賬簿印花稅中的注冊資本與實收資本混淆不清，納稅評估后補繳百萬，影響上市進程；

- 某五百強制造業工廠未按規定申報繳納房產稅和城鎮土地使用稅，造成納稅信用等級下調，嚴重影響開票；

……

企業日常的稅務管理也亟需做到“雨露均沾”，如果您的企業還沒有開始對印花稅、資源稅、房產稅等小稅種進行系統化管理，繼續用“抓大放小”的思路進行日常運作，那么未來可能將會面臨極大的稅收風險！本次課程，鉑略特邀具備豐富實戰履歷的一線稅官，為學員帶來扎扎實實的小稅種風險管控技術，掌握各類小稅種的易錯點和風險點，實現企業日常稅務的精細化管理，將風險防范于未然。

課程特色

- 以豐富飽滿的案例，演繹小稅種小疏忽引發的大風險大損失

- 用落地實務的視角，詮釋小稅種實務管理的難點與破局思路

課程內容

第一天

8:30 簽到

9:00 課程開始

模塊1 小稅種大風險之房產稅的涉稅疑難問題解析

從房產稅的計稅原理及征稅范圍中可以瞥見哪些實務危險點？

房產稅中的“房產”和“非房產”，如何進行區分？

哪些附屬設施及配套設施需要交納房產稅？房屋改擴建和裝修如何來計征房產稅？

土地價值是否需要并入房產原值繳納房產稅？房地產容積率對計征房產稅有何影響？

房產稅特殊問題的稅務處理：

- 地下建筑物如何來繳納房產稅？

- 商住兩用房如何來計征房產稅？

- 臨時建筑物是否需要繳納房產稅？

- 轉租房產是否需要交納房產稅？

- 特殊的租賃如何來繳納房產稅？

房產稅稽查的要點解析：

- 稅務稽查是如何發現企業少繳納房產稅的？

- 如何規避房產稅的涉稅風險？

房產稅的稅收優惠在實務工作中的具體運用及實操

模塊2 小稅種大風險之城鎮土地使用稅的涉稅疑難問題解析

熱點爭議：如何確定城鎮土地使用稅的“實際占用”土地面積？

免稅單位無償使用納稅單位房產如何繳納土地使用稅？納稅單位無償使用免稅單位房產如何繳納土地使用稅？

房地產企業建造商品房使用的建設用地是否需要交納土地使用稅？何時停止繳納土地使用稅？

跨區域使用土地如何繳納城鎮土地使用稅？跨稅率不同的地區如何來繳納土地使用稅？

城鎮土地使用稅稅收優惠實務工作中的具體運用及實操要點。

城鎮土地使用稅稽查與規劃的要點分析：

- “房地一體”的稅務稽查如何應對？

- 如何降低土地使用稅稅負？

模塊3 小稅種大風險之印花稅的涉稅疑難問題解析

合同簽訂金額與最終實際執行金額不一致的如何進行稅務處理？如何來簽訂合同來規避印花稅帶來的風險？

認繳制下，沒有實繳注冊資本，如何來繳納印花稅？未實繳即行轉讓股權如何來繳納印花稅及所得稅？

買賣新房、舊房與買賣新車、舊車在印花稅上處理有何異同？

三方協議以及多方協議如何來繳納印花稅？如何進行核定征收印花稅？

印花稅征求意見稿有哪些新變化以及需要注意的事項？

印花稅的稅收優惠在實務工作中的具體運用及實操要點

印花稅稽查的要點解析：

- 印花稅核定申請表的認定、錯用稅率、錯用計稅依據將帶來什么風險？

- 如何規避印花稅的涉稅風險？

第二天

8:30 簽到

9:00 課程開始

模塊4 其他地方稅種的涉稅疑難問題解析

什么是耕地占用稅？耕地占用稅的計稅原理及征稅范圍。

耕地占用稅的稽查要點解析。

什么是資源稅？資源稅的計稅原理及征稅范圍。

資源稅的稽查要點解析。

什么是環境保護稅？環境保護稅的計稅原理及征稅范圍。

環境保護稅的稽查要點解析。

車船稅、城市建設維護稅等稅費的計稅原理、征稅范圍及稽查要點解析。

模塊5 個人所得稅匯算清繳主要程序及具體操作

匯算清繳的概念、范圍、申報方式、期限與地點、資料提供與法律責任

專項附加扣除的口徑與計算

全年一次性獎金發放的雷區，以及全年一次性獎金籌劃的要點分析，如何做到全年一次性獎金和全年綜合所得的最優化處理？

個人所得稅稅收優惠的適用

兩處以上取得所得（綜合所得、經營所得）未合并自行申報補稅專項風險分析

匯算清繳納稅申報資料填報示范

模塊6 特殊性稅務處理規則及新個稅框架下的收稅規劃

居民個人與非居民個人的劃分標準

住所標準與居住時間標準的適用

境內所得來源地的判定規則

辭退補償和提前退休的個稅處理規則

保險營銷員的個稅處理規則

獨立勞動與非獨立勞動的屬性轉換

勞動所得與經營所得的屬性轉換

個稅爭議性問題解讀及風險應對

模塊7 個人所得稅的常見稽查要點分析

誤餐補助、差旅費、員工旅游費支出、節日福利等非貨幣性福利是否需要繳納個人所得稅？如何規避非貨幣性福利的個人所得稅？哪些福利不需要繳納個人所得稅？

法人制企業股東長期借款、個人獨資企業、合伙企業自然人投資人長期借款不還的涉稅風險分析及應對技巧。

“私車公用”的涉稅風險

企業統一為職工購買的工作服、為職工發放的購房補貼、向職工低價出售住房等是否需要交納個人所得稅？企業為職工租賃房屋是否需要交納個人所得稅？

企業負擔個人所得稅而未扣繳的涉稅風險分析。

未分配利潤、盈余公積、資本公積轉增股本個人所得稅的稅務處理。

企業為員工購買和員工自行購買商業健康險的涉稅要點分析

16:30 講解結束，互動問答

17:00 課程結束 

劉老師

劉老師多年在稅收一線從事稅務稽查和審理工作，曾多次參與稅務總局組織和布置的行業專項專案檢查工作，是國家稅務總局稽查人才庫成員，稅收師資庫成員。 行業方面，劉老師在市局機關工作期間，著力從事特定行業稅收政策管理工作，多次參與總局組織的熱點行業最新政策研討會，多次參與對一線稅務干部、納稅人及中介機構的稅收政策培訓工作。于此同時，圍繞房地產行業涉稅風險管理，他建立了一套行之有效的房地產行業風險防控體系，得到稅務機關、房地產企業和中介機構的一致認可。 學術上，劉老師擔任國家稅務總局揚州稅務進修學院兼職教師，是山東大學繼續教育學院客座教授。劉老師還參與編寫《企業所得稅納稅遵從風險與防范》等多本書籍。

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