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課程背景

在經(jīng)濟全球化的背景下，國際間資金流動、勞務(wù)交流、技術(shù)引進和貿(mào)易往來變得越來越普遍。跨國集團總部或者關(guān)聯(lián)企業(yè)間墊付差旅費用、派遣人員工資社保或者境外培訓(xùn)費用等情況時常發(fā)生。然而由于中國嚴格的外匯管控制度，企業(yè)對外支付環(huán)節(jié)的眾多涉稅問題一直被稅局挑戰(zhàn)。

作為企業(yè)的財稅人員，您是否也曾遇到過：

非貿(mào)付匯，需要準(zhǔn)備哪些材料？

特許權(quán)使用費非貿(mào)付匯流程中的注意點

特許權(quán)和服務(wù)費如何區(qū)分？

受益所有人判定對支付利息股息有哪些影響？

此次課程將系統(tǒng)梳理非貿(mào)付匯的主要政策及其操作要點，結(jié)合實務(wù)案例，全面解決企業(yè)非貿(mào)付匯方面的諸多涉稅問題。在非貿(mào)付匯涉稅內(nèi)容上為企業(yè)把好稅務(wù)關(guān)，讓企業(yè)深刻地認識到向境外支付費用隱藏的稅務(wù)學(xué)問多，風(fēng)險大，稍不注意還會影響應(yīng)納稅所得額的計算。及時政策變動把控，收獲扎實的稅務(wù)知識和實務(wù)技能。

課程收益

【全天候】從法規(guī)更新、實務(wù)操作和公司內(nèi)部運作方面講解對外付匯面臨的問題及解決思路

【全方面】熟悉跨國公司向境外支付特許權(quán)使用費、服務(wù)費、利息股息等業(yè)務(wù)涉及的對外付匯問題

【全方位】知道跨國公司向境外支付外派員工薪酬等業(yè)務(wù)涉及的對外付匯問題

【全視角】了解跨國公司對外付匯業(yè)務(wù)涉及的轉(zhuǎn)讓定價問題

課程對象

企業(yè)財務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理

課程大綱

第一部分：概念及程序性規(guī)定

問題1：何為對外支付

問題2：何為“非貿(mào)易項目”

問題3：常見的非貿(mào)匯付形式有哪些

問題4：為何非貿(mào)對外付匯有涉稅問題

問題5：對外匯付中究竟涉及哪些稅收法規(guī)的規(guī)定

問題6：非貿(mào)付匯中涉及哪些稅收

問題7：營改增后，非貿(mào)付匯增值稅如何扣繳，賬務(wù)處理有何不同

問題8：非貿(mào)付匯的流程是怎樣的

問題9：哪些對外支付需要備案、哪些對外支付不需要備案

問題10：對外付匯稅務(wù)備案需要提交哪些資料

問題11：非居民付匯應(yīng)關(guān)注哪些涉稅風(fēng)險點

第二部分：非貿(mào)付匯流程解析與材料準(zhǔn)備

問題12：非貿(mào)易項目付匯的一般流程

問題13：特許權(quán)使用費非貿(mào)付匯流程中的注意點

問題14：服務(wù)費及股息紅利非貿(mào)付匯流程中的注意點

問題15：非貿(mào)付匯時的申報資料準(zhǔn)備

問題16：稅局針對合同的審核重點

第三部分：對外付匯涉及的核心稅收概念

問題15：為什么要有常設(shè)機構(gòu)的概念

問題16：什么是常設(shè)機構(gòu)

問題17：常設(shè)機構(gòu)的特點有哪些

問題18：常設(shè)機構(gòu)的類型有哪些

問題19：如何區(qū)分工程型常設(shè)機構(gòu)和勞務(wù)型常設(shè)機構(gòu)

問題20：如何計算常設(shè)機構(gòu)中的6個月和183天

問題21：如何把握常設(shè)機構(gòu)判定中的獨立和非獨立代理人

問題22：哪六種情況不構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)

問題23：電子商務(wù)模式是否涉及常設(shè)機構(gòu)認定風(fēng)險

問題24：常設(shè)機構(gòu)中的稅務(wù)考量有哪些

問題25：什么是特許權(quán)使用費

問題26：如何確定特許權(quán)使用費的扣繳稅率

問題27：轉(zhuǎn)讓專利所有權(quán)屬于特許權(quán)使用費嗎

問題28：股息所得如何扣繳預(yù)提所得稅

問題29：股息所得扣繳預(yù)提所得稅如何享受稅收協(xié)定待遇

問題30；股權(quán)轉(zhuǎn)讓付匯中應(yīng)關(guān)注哪些稅收問題

問題31：何為實際受益所有人

問題32：如何判定實際受益所有人

問題33：如何把握受益所有人認定中的安全港條款

問題34：為什么要區(qū)分獨立個人勞務(wù)和非獨立個人勞務(wù)

問題35：如何區(qū)獨立個人勞務(wù)和非獨立個人勞務(wù)

問題36：為什么有的協(xié)定中如非獨立個人勞務(wù)條款

第四部分：非貿(mào)付匯常見熱點稅收問題

問題37：代墊費用如何支付

問題38：成本分攤?cè)绾沃Ц?/p>

問題39：成本分攤對外支付包含何種反避稅風(fēng)險

問題40：境內(nèi)不動產(chǎn)出租對外支付如何扣稅

問題41：“外保內(nèi)貸”中向境外支付的擔(dān)保費如何扣稅

問題42：向境外融資租賃公司支付融資租賃設(shè)備的租金涉及什么稅收問題

問題43：境外母公司派員來華提供服務(wù)如何扣稅

問題44：母公司派員來華任職，但存在代墊工資、保險費而發(fā)生對外支付如何處理

問題45：母公司派員來華提供服務(wù)會構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)嗎

問題46：據(jù)說國稅總局專門為外國企業(yè)派員來華問題發(fā)了19號公告，如何把握這個公告

問題47：外國企業(yè)亞太支持中心費用支付中涉及的問題

第五部分：非貿(mào)易對外支付特許權(quán)使用費與技術(shù)服務(wù)費涉稅分析及操作要點

問題48：特許權(quán)使用費的范疇

問題49：特許權(quán)使用費與服務(wù)費的界定及區(qū)別

問題50: 特許權(quán)使用費反避稅風(fēng)險解析

問題51：支付軟件費一定構(gòu)成特許權(quán)使用費嗎

問題52：支付設(shè)計費會構(gòu)成特許權(quán)使用費嗎

問題53：對外支付信息、資料費會被稅務(wù)機關(guān)認定為特許權(quán)使用費嗎

問題54：委托研發(fā)合同支付研發(fā)費有何涉稅風(fēng)險

問題55：究竟有哪些項目不會被稅務(wù)機關(guān)認定為特許權(quán)使用費呢

問題56：服務(wù)費與特許權(quán)使用費的界定區(qū)別

問題57：服務(wù)費支付的涉稅風(fēng)險考量

問題58：對外支付服務(wù)費的涉稅案例解析

問題59：“營改增”是否會影響對外支付中境內(nèi)稅款在雙方的承擔(dān)方法

問題60：如何避免對外支付的費用被稅務(wù)局認定為管理費而不能稅前扣除和支付

問題61：外國企業(yè)在華設(shè)立的合營企業(yè)或全資子公司構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)嗎

第六部分：非貿(mào)易對外支付利息、股息的操作要點

問題62：對外支付利息、股息的相關(guān)規(guī)定及付匯風(fēng)險考量

問題63：稅局、外匯管理局針對利息、股息對外支付的特別要求

問題64：受益所有人的判定和實際應(yīng)用

問題65：受益所有人判定對支付利息股息的影響

問題66：境外付匯代墊稅款能否稅前扣除？

問題67：對外支付利息應(yīng)關(guān)注哪些涉稅風(fēng)險

問題68：預(yù)提稅是否只需要在對外支付時才扣繳

問題69：對外付匯中如何進行匯率折算呢

問題70：享受協(xié)定待遇時如何提交居民身份證明

趙老師

國內(nèi)著名財稅專家、現(xiàn)任職某市稅務(wù)稽查局副局長職務(wù)，擁有30年稅務(wù)機關(guān)一線從事征收、管理、稅政、稽查、涉外稅收工作經(jīng)驗。國家稅務(wù)局稽查局選案專家組成員，江蘇省國稅局特聘兼職培訓(xùn)講師，曾受多家咨詢公司和律師事務(wù)所委托成功實施多個稅務(wù)籌劃、稅務(wù)行政復(fù)議及稅務(wù)行政訴訟案例，有著深厚的財稅理論功底和豐富的實踐經(jīng)驗。

《中國稅務(wù)報》、《中國稅務(wù)》特約撰稿人。在《中國稅務(wù)》、《涉外稅務(wù)》、《中國稅務(wù)報》等報刊雜志發(fā)表數(shù)百篇文章。浙江大學(xué)、北京大學(xué)總裁班高級培訓(xùn)師、上海國家會計學(xué)院、上海財經(jīng)大學(xué)兼職客座教授，研究領(lǐng)域包括資本市場稅收問題、重組并購稅制、反避稅、稅收協(xié)定及其他涉外稅收問題、中外稅制差異問題、稅會差異問題、企業(yè)涉稅風(fēng)險及內(nèi)部控制問題、金融稅制問題等。曾經(jīng)為歐盟商會、外商協(xié)會、稅收機關(guān)、博士（中國）、萬科集團、可口可樂、西門子、華為、聯(lián)想、三星、中國電信、和記黃埔等世界500強企業(yè)開展稅務(wù)培訓(xùn)，授課內(nèi)容理論和實務(wù)并重，實用性強，信息量大，具有前瞻性，受到普遍歡迎。

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