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專題說(shuō)明

?在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型大背景下，房地產(chǎn)和建安企業(yè)如何適應(yīng)增值稅票據(jù)規(guī)范抵扣和土地增值稅查實(shí)清算征管體制新要求，從戰(zhàn)略運(yùn)營(yíng)視角做好財(cái)稅管控，轉(zhuǎn)換財(cái)稅處理思維觀念，以把控合同籌劃和發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)為主線，全面提升針對(duì)行業(yè)運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)的財(cái)稅管控新技能。

?本課程針對(duì)清盤階段房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)人員和老板最為頭疼的土地增值稅，如何進(jìn)行開發(fā)前期的公司整體組織架構(gòu)搭建有效應(yīng)對(duì)土地增值稅的高稅負(fù)問(wèn)題？如何利用本企業(yè)的財(cái)務(wù)資料結(jié)合國(guó)家最新土地增值稅新政進(jìn)行土地增值稅測(cè)算和模擬清算？稅務(wù)機(jī)關(guān)如何進(jìn)行土地增值稅清算檢查和納稅評(píng)估？如何進(jìn)行有效應(yīng)對(duì)？通過(guò)實(shí)操案例結(jié)合申報(bào)表填報(bào)的模擬演練，讓您輕松掌握土地增值稅的測(cè)算管控和清算檢查應(yīng)對(duì)新技能。

培訓(xùn)對(duì)象

各房地產(chǎn)、建筑施工企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、主管財(cái)稅領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員以及稅務(wù)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和各財(cái)務(wù)咨詢公司的人員。

專題大綱

第一篇：房地產(chǎn)和建安企業(yè)財(cái)稅管控再造

一．管控思維調(diào)整

1．房地產(chǎn)和建安企業(yè)如何破解現(xiàn)有營(yíng)業(yè)稅征管瓶頸和全方位應(yīng)對(duì)增值稅挑戰(zhàn)？

2．解讀如何調(diào)整財(cái)務(wù)管控的思維定向，建立籌劃應(yīng)對(duì)新技能

二．戰(zhàn)略運(yùn)營(yíng)視角的增值稅管控

1．營(yíng)改增新政對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、管控、資金流、投融資、工程招投標(biāo)、工程造價(jià)、績(jī)效考核等方面都有哪些影響？

2．相關(guān)部門如何從公司戰(zhàn)略運(yùn)營(yíng)視角全方位管控應(yīng)對(duì)？

◇ 房地產(chǎn)企業(yè)：

⑴ 營(yíng)改增后如何進(jìn)行招投標(biāo)？

⑵ 建筑工程發(fā)包模式如何選擇能使開發(fā)和建筑雙方綜合稅負(fù)最優(yōu)？

⑶ 營(yíng)改增后如何進(jìn)行盈利預(yù)測(cè)和對(duì)外報(bào)價(jià)？

⑷ 如何進(jìn)行采購(gòu)定價(jià)優(yōu)選供應(yīng)商？

⑸ 在“不能”取得增值稅發(fā)票的前提下，如何博弈商品的價(jià)格？

⑹ 營(yíng)改增對(duì)總分包業(yè)務(wù)都有哪些影響？

⑺ 如何進(jìn)行合同規(guī)劃使清包工稅負(fù)最優(yōu)化？

⑻ 資質(zhì)共享問(wèn)題如何最優(yōu)化解決？

⑼ 銷售模式如何優(yōu)選更有利于營(yíng)銷和稅負(fù)最優(yōu)化？

◇ 建筑企業(yè)：

⑴ 預(yù)收賬款的涉稅處理

⑵ 建筑企業(yè)工程進(jìn)度結(jié)算和最后結(jié)算的稅務(wù)處理

⑶ 甲供材和甲控材的稅務(wù)處理

⑷ 建筑企業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)新老項(xiàng)目交替過(guò)程中的稅務(wù)處理

⑸ 房地產(chǎn)企業(yè)新項(xiàng)目的納稅預(yù)算以及盈利預(yù)算方法

⑹ 建筑企業(yè)增值稅差額征稅的財(cái)稅處理

⑺ 建筑企業(yè)資質(zhì)共享和掛靠業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理

⑻ 建筑企業(yè)違約金、賠償金、配合費(fèi)和質(zhì)量保證金的稅務(wù)處理

⑼ 建筑企業(yè)營(yíng)改增后的財(cái)稅體系建設(shè)

⑽ 建筑企業(yè)掛靠業(yè)務(wù)的財(cái)稅管理體系

三．PPP工程在增值稅征管體制下如何操作和稅務(wù)籌劃？

1．政府與社會(huì)資本合作模式（PPP）中抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的涉稅發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)管控

2．PPP模式中的項(xiàng)目公司設(shè)計(jì)融資階段的涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控

3．PPP模式中項(xiàng)目公司與房地產(chǎn)、建筑商的涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控

4．PPP模式中的項(xiàng)目公司經(jīng)營(yíng)期間的涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控

四．合同管理

1．合同生效的必備要件有哪些？

2．增值稅征管體制下各類工程合同應(yīng)如何簽訂？

3．應(yīng)注意哪些涉稅風(fēng)險(xiǎn)？如何內(nèi)控管理好合同？

4．合同控稅原理在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方面的應(yīng)用技巧及案例解析。

五．發(fā)票管控

1．營(yíng)改增后發(fā)票如何管控？如何防控虛開發(fā)票？虛開發(fā)票的應(yīng)對(duì)方法？

2．增值稅下各類實(shí)務(wù)問(wèn)題發(fā)票開具的實(shí)例演示

3．發(fā)票管控中的實(shí)務(wù)案例解析

第二篇：土地增值稅清算實(shí)務(wù)

一．土地增值稅清算概述

1．做好土地增值稅日常清算管控必備財(cái)稅知識(shí)

二．土地增值稅算清算演練

1．清算單位如何認(rèn)定？如何通過(guò)清算單位進(jìn)行土地增值稅的前期稅收籌劃？清算方法有哪些？清算條件及清算時(shí)間有哪些要求？清算時(shí)應(yīng)提供哪些資料？

2．土地增值稅清算的計(jì)算與審核

（清算申報(bào)表的主附表結(jié)合具體財(cái)稅文件實(shí)務(wù)應(yīng)用講解）

⑴ 開發(fā)產(chǎn)品收入管理：

①土地增值稅清算時(shí)，銷售收入如何確認(rèn)？

② 實(shí)測(cè)面積與合同面積存在誤差如何稅務(wù)處理和土地增值稅清算？

◇ 案 例：用實(shí)例解析二者的差異及如何具體處理？

◇ 問(wèn) 題：政府補(bǔ)貼收入在計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)如何處理？

③ 銷售收入如何審核？代收費(fèi)如何處理稅收最優(yōu)？

④ 視同銷售收入如何認(rèn)定和審核？

⑤ 拆遷補(bǔ)償案例解析及應(yīng)用

⑵ 扣除項(xiàng)目金額確認(rèn)和審核：

◇ 案 例：地價(jià)款攤銷案例解析及應(yīng)用

① 取得土地使用權(quán)所支付的金額。包括哪些內(nèi)容？如何審核？應(yīng)注意哪些？成本費(fèi)用如何分?jǐn)偅咳绾翁畋恚?/p>

②開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本有哪些？審核應(yīng)注意哪些內(nèi)容？拆遷安置費(fèi)的稅收規(guī)定有哪些？如何填表？

③前期工程費(fèi)。包括的內(nèi)容，審核的重點(diǎn)有哪些？如何填表？

④設(shè)計(jì)費(fèi)、工程監(jiān)理費(fèi)、項(xiàng)目咨詢服務(wù)費(fèi)對(duì)內(nèi)和對(duì)外服務(wù)其入帳票據(jù)如何處理？

⑤ 建筑安裝工程費(fèi)。包括內(nèi)容，審核重點(diǎn)有哪些？如何填表？

⑥ 基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)。包括內(nèi)容，審核的重點(diǎn)有哪些？綠化工程的票據(jù)如何入帳？如何填表？

⑦ 公共配套設(shè)施費(fèi)。包括內(nèi)容，處理原則和審核重點(diǎn)有哪些？如何填表？

◇ 案 例：無(wú)產(chǎn)權(quán)證建筑物的土地增值稅計(jì)算案例解析及應(yīng)用。

⑧ 開發(fā)間接費(fèi)用。包括內(nèi)容和審核重點(diǎn)有哪些？如何填表？相關(guān)問(wèn)題解答。

⑨ 房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用在稅法上有哪些規(guī)定？單獨(dú)修建的售樓部等營(yíng)銷設(shè)施費(fèi)，在土地增值稅清算中如何扣除?

⑩ 如何區(qū)分期間費(fèi)用和開發(fā)間接費(fèi)用？因土地糾紛發(fā)生的訴訟費(fèi)、律師費(fèi)；在籌辦、舉 辦項(xiàng)目開工儀式發(fā)生的相關(guān)場(chǎng)地布置費(fèi)、禮品、奠基費(fèi)用；產(chǎn)品的模型制作費(fèi)；項(xiàng)目工程部的辦公租金；企業(yè)開發(fā)部、預(yù)算部、材料部、技術(shù)部等部門的費(fèi)用等如何區(qū)分？

◇ 案 例：利息扣除的選擇實(shí)例應(yīng)用：利息支出明細(xì)申報(bào)表審核應(yīng)注意的問(wèn)題有哪些？如何填表？

◇ 案 例：土地出讓金返還的解析及應(yīng)用案例

◇ 案 例：精裝房對(duì)土地增值稅的影響解析及應(yīng)用案例

? 與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金和其他扣除項(xiàng)目金額有哪些稅法規(guī)定？

◇ 代收費(fèi)用的處理

◇ 關(guān)聯(lián)方交易行為的處理

◇ 清算土地增值稅的企業(yè)所得稅調(diào)整實(shí)例解析及應(yīng)用

◇ 土地增值稅預(yù)繳和清算的會(huì)計(jì)處理案例解析

? 土地增值稅的稅收籌劃實(shí)例應(yīng)用：如何利用代建房、合作建房、增加扣除項(xiàng)目金額、稅收優(yōu)惠、代收費(fèi)用籌劃實(shí)例

三．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)土地增值稅清算的檢查評(píng)估的重點(diǎn)和企業(yè)有效風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方略

1．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)土地增值稅清算都要求企業(yè)提供哪些資料？主要檢查哪些方面？

2．案頭審核主要查哪些方面？重點(diǎn)審核哪些關(guān)鍵點(diǎn)？企業(yè)常見問(wèn)題有哪些？

3．稅務(wù)檢查部門實(shí)地觀察、盤點(diǎn)都做哪些程序，如何初步取證？

4．實(shí)質(zhì)審核在收入方面重點(diǎn)檢查哪些事項(xiàng)？具體檢查哪些事項(xiàng)？

5．在扣除項(xiàng)目方面主要查什么？用什么方法檢查？企業(yè)常見問(wèn)題有哪些？

6．企業(yè)如何有效應(yīng)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)土地增值稅的清算檢查，降低風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅后利潤(rùn)最大化？

四．土地增值稅清算綜合案例解析

1．通過(guò)稅務(wù)檢查中真實(shí)案例，講解稅務(wù)機(jī)關(guān)在土地增值稅清算檢查中發(fā)現(xiàn)的企業(yè)主要涉稅風(fēng)險(xiǎn)及有效應(yīng)對(duì)策略。

于老師

全國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師，是實(shí)戰(zhàn)型企業(yè)培訓(xùn)講師和資深財(cái)稅顧問(wèn)。從事稅務(wù)工作二十多年，期間從事過(guò)十四年稅務(wù)稽查工作，兩年征管工作，五年稅政法規(guī)工作。在全國(guó)各地和網(wǎng)絡(luò)開放平臺(tái)主講房地產(chǎn)和建安板塊，主要課程有：房地產(chǎn)和建安企業(yè)全盤財(cái)稅管控核算再造、房地產(chǎn)企業(yè)三大清算項(xiàng)目及增值稅管控應(yīng)對(duì)、房地產(chǎn)企業(yè)全程票據(jù)處理和合同規(guī)劃、房地產(chǎn)企業(yè)成本核算和測(cè)算管控、房地產(chǎn)和建安企業(yè)“營(yíng)改增”全方位應(yīng)對(duì)和轉(zhuǎn)型的組織架構(gòu)搭建、房地產(chǎn)和建安企業(yè)內(nèi)控制漏洞識(shí)別和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等實(shí)踐方面非常強(qiáng)的財(cái)稅實(shí)務(wù)課程，培養(yǎng)了很多財(cái)務(wù)總監(jiān)；近年來(lái)，為多家大型企業(yè)集團(tuán)作財(cái)稅內(nèi)訓(xùn)，并擔(dān)任多家房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)稅顧問(wèn)；講課以基層財(cái)稅實(shí)務(wù)應(yīng)用見長(zhǎng)，政策解析深刻，培養(yǎng)學(xué)員樹立針對(duì)房地產(chǎn)和建安企業(yè)行業(yè)運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)的財(cái)務(wù)管控思維觀解決實(shí)踐中對(duì)各類財(cái)稅疑難問(wèn)題的處理能力；授課風(fēng)格生動(dòng)詼諧、風(fēng)趣幽默，深受學(xué)員好評(píng)，被業(yè)內(nèi)稱為“財(cái)稅實(shí)戰(zhàn)大咖”。

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